Гросспрофит

Как правильно выбрать систему налогообложения организациям

Сэкономить можно уже на стадии организации бизнеса. Для этого нужно правильно выбрать оптимальную систему налогообложения. Наиболее часто встается вопрос по выбору между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей системой налогообложения.  Для индивидуальных предпринимателей это может быть еще и единый налог.

Для этого предприятиям и индивидуальным предпринимателям (ИП) необходимо проанализировать несколько факторов: вид деятельности, предполагаемую выручку, предполагаемые затраты, количество сотрудников. И исходя из этого выбирайте нужную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

УСН могут применять Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Унитарные предприятия (УП) и индивидуальные предприниматели (ИП).

В УСН существует 2 ставки: 5% без НДС и 3% с НДС.

Сначала может показаться, что выгоднее платить 5% без НДС. Но если в большей части расходов содержится НДС или предприятие или ИП ориентируется на экспорт, то выгоднее применять УСН с НДС.

Но существует целый ряд случаев, когда УСН не применяется.

  1. Первым моментом является критерий выручки. 
Условия применения УСН Критерии валовой выручки организации
в 2018 г. в 2019 г.
применение УСН с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС) не более 1 851 100 бел. руб. не более
1 949 208 бел. руб.
применение УСН без уплаты НДС не более 1 270 10 бел. руб. не более
1 337 415 бел. руб.
для целей ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН не более 492 000
бел. руб.
не более 738 000 бел. руб.
  • Существует целый ряд видов деятельности, при которых предприятие или индивидуальный предприниматель  не вправе применять упрощенную систему налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь.  Хочу обратить внимание, что в этом списке находятся в том числе:

  —  организации и индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду (передающие в финансовую аренду (лизинг)), предоставляющие в иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления.

— осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены).

-являющиеся плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо единого налога на вмененный доход;

— предприятия,  собственником имущества которых являются юридическое лицо с долей в уставном фонде  более 25 процентов.

Поэтому при выборе системы налогообложения нужно внимательно изучить Налоговый кодекс либо обратиться к налоговому консультанту за консультацией.

  • Еще есть один важный момент, для тех кто в процессе деятельности меняет систему налогообложения. Если применение упрощенной системы организацией и индивидуальным предпринимателем прекращается в календарном году с месяца, иного чем январь, они не вправе в следующем календарном году применять упрощенную систему.

Общая система налогообложения

Общую систему могут применять Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Унитарные предприятия (УП) и индивидуальные предприниматели (ИП).

Общая система применяется по видам деятельности, когда невозможно применение специальных режимов налогообложения либо когда налогоплательщик изначально предпочел выбрать общую систему налогообложения исходя из объема затрат по деятельности.

Для предприятий, применяющих общую систему налогообложения выручка облагается НДС и налогом на прибыль .

Для индивидуальных предпринимателей —  это подоходный налог.    

В отношении НДС у индивидуальных предпринимателей нет обязанности его уплачивать до  превышения  критерия выручки от реализации 420 000 бел.руб. нарастающим итогом с начала года. Конечно у них есть право уплачивать НДС в добровольном порядке.

Единый налог с ИП и иных физических лиц (единый налог)

Единый налог применяется по установленному перечню видов деятельности при работе с физическими лицами. При работе с юридическими лицами единый налог не может применяться. 

Индивидуальный предприниматель может применять УСН по одному виду деятельности одновременно с применением единого налога по другому виду деятельности, в отношении которого установлена уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

В процессе деятельности может возникать обязанность уплаты и других налогов и в этом вам поможет разобраться налоговый консультант.